各部门、各单位：

依据学校财务管理工作计划，遵照校领导关于编报2025年度经费预算工作的指示，现由财务处牵头，各部门、各单位积极配合，根据本单位各项事业发展计划和责任目标，分类别、分项目编报本单位所需经费预算。在总结2024年实施预算管理工作经验的基础上，为确保2025年度预算编报工作的高效执行，现将有关事项通知如下：

一、指导思想

本年度预算编制以促进学校内涵建设为核心，力求增收节支。重点增加对教学、科研和人才培养的投入，坚持以人为本，优先保障人员经费；合理调配基本建设经费与日常维持性开支，确保财务收支平衡；坚持依法理财，倡导“勤俭节约”的理念，严格控制一般性行政开支，杜绝浪费，提升资金使用效率。为学校的全面发展提供坚实的经费保障。

二、方法和程序

（一）预算编报方法

采用“增量预算”与“零基预算”相结合的方式进行预算编制。各部门、各单位需根据2025年度事业发展计划和责任目标，合理编报所需经费。一是日常维持性成本性基本开支，以上一年度成本费用为基础，结合2025年度各项事业任务、在校生规模，及成本控制措施进行“增量预算”调整；二是本年度新增项目以及资本性开支项目，采用“零基预算”编制方法，从实际需求出发，进行测算编制。

（二）预算编报程序

1．前期准备。各部门、各单位对大项经费支出和资本性开支项目要进行市场调研、可行性分析和科学论证，并报校领导批示。此项工作应于2024年10月31日之前完成。

2．下达经费支出预算目标。财务处于2024年10月21日之前将预算编制基础统计表下达下发各部门，作为2025年各项费用开支预算的基准目标（参考数）。

3．编制上报。

一是收入预算编制。

（１）教育事业收入。开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括：学费、住宿费、及按照有关规定收取的其他费用。

（２）其他收入。除以上各项收入以外的收入。如：政府奖励、捐赠收入等。

二是支出预算编报。

支出预算一般分为基本支出和项目支出。

基本支出：维持日常教学工作的正常运转所必须的经费支出。

项目支出：按事业发展需要安排的专项经费支出。

各部门应根据开展教学活动和事业发展的需要，结合学校的实际情况和工作安排，优先保障学校基本维持性支出，本着成果导向原则，在财力允许的情况下合理安排项目支出。

（1）维持性成本性支出预算编制

参照年度会计决算收支科目，确定基本支出的构成。

工资福利支出：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障费、其他工资福利支出。

维持学校正常运转的共用性支出：①公务性有办公费、招待费、通信费、能耗费、物业管理费、交通费、差旅费、工会经费、福利费等；②教学业务费有教学办公费、教学招待费、教学资料费、教学实验费、调研实习费、教师培训费、科学研究费、招生费、学生活动费、学生奖助学金、文体维持费、教学仪器设备维修费等；③修缮费等。

（2）项目支出预算编制

为完成特定的教学任务或事业发展目标，在基本维持性支出之外编制的具有专门用途的支出：①大项维修、大项活动支出；②资本性购置支出有办公设备购置，专用设备购置、实验室建设、交通工具购置、其他资本性支出等。

各部门依据上年度各项成本费用开支水平，结合来年各项事业发展计划和责任目标，编报本单位来年各项费用预算，并于10月31日前报财务处。新增费用开支项目，必须有切合实际和说服力的可行性分析材料或学校领导批示。

4．审查平衡。财务处汇总预算申报后上报学校预算管理委员会。预算管理委员会对上报的经费支出预算方案进行审查，提出综合平衡建议。对发现的问题提出初步调整计划意见，并反馈给各部门予以修正。此项工作于2024年12月6日前完成。

5．审议批准。财务处将各项修正后的预算方案再次整理汇总，编制出学校各项费用支出总预算，报学校董事会审议批准。此项工作于2024年12月20日前完成。

6．下达执行。财务处将董事会审议批准的年度经费支出预算下达各部门执行。此项工作于2024年12月28日之前完成。

7．预算调整。确因事业任务变化和实际工作需要，学校每年可对年度经费支出预算进行一次调整，于次年9月份进行，调整的程序同年度预算编制程序。严格控制临时性预算调整，确需调整的视情况计入年度预算管理考核。

三、预算编报要求

（一）高度重视。各部门要充分认识到预算编制的重要性。高度重视、统筹安排、精心策划、突出重点，在总结上一年度实施预算管理工作经验的基础上，严格按照时间节点完成预算方案的编报工作。

（二）勤俭节约。在编报预算方案时，各部门需树立“勤俭节约”的意识，需做到经费预算安排与事业任务紧密结合，严格控制办公、接待等行政消耗性支出，结合本部门增收节支措施，各项成本性费用需控制在上年度支出水平之内。

（三）敦本务实。学校管理制度不断完善，学校内部控制机制更加紧密。预算管理、资产管理、物资采购、财务核算之间紧密衔接、相互支持和约束。各部门必须本着敦本务实的原则，依据下一年度详细工作计划，以实现工作目标为导向精准测算实际所需经费需求。

（四）严格执行。年度预算一经批准，原则上不得变更，必须严格执行。凡是未编制预算或超预算的事项，均无法进行正常的物资采购和费用报销。
    请各部门严格按照上述要求，本着“做全、做细、做准、做实”的原则，认真组织预算编报工作，确保2025年度经费预算的科学性、合理性和可执行性。

                                                                                                                                                                                                     财务处      

2024年10月21日